2024-07-01 
198根据上交所向各保荐机构下发的《关于2022年现场督导情况的通报》显示，2022年上交所共启动19家次保荐业务现场督导。对14家保荐项目启动问题导向现场督导，其中9家在督导进场前撤回申请，进场督导5家。据此测算，现场督导撤回率达到64%。
那么，有了现场检查还有现场督导，这两者是不是一回事？
现场检查/现场督导的区别
现场检查和现场督导是两个不同的概念，不过本质上都是监管层来实质审核重大风险问题。
从实施主体和对象来看，现场督导与现场检查有所不同。
现场督导，是交易所对保荐人以及相关证券服务机构执业质量进行现场监督、核查和指导的行为。
现场检查则是证监会及其派出机构和交易所作为检查机构，在检查对象的生产、经营、管理场所以及其他相关场所，对发行人信息披露质量及中介机构执业质量进行监督检查的行为。
现场督导更多情况下发生在二轮问询回复之后，一般现场督导都带着审核中心的疑问去，所以想知道现场督导交易所到底关心什么，可以看在前几轮反馈中，交易所一直执着的问题在哪。而且在现场督导流程上，交易所会根据上传底稿进行项目初审，并将重要资料清单发给保荐机构准备，随后进行现场实施，所以重要资料清单一定程度也能窥得关注重点。
虽说从目前现场检查抽查名单来看，存在企业还处于一反阶段或尚未取得反馈就被抽中的情形，但《首发企业现场检查规定》也明晰现场检查也是以问题为导向，并不是说一定有反馈才能找到问题，企业所处行业、媒体舆论报道、申报文件等都早已暴露出项目本身的普遍性问题。
据了解，交易所曾向券商明确现场督导工作边界，为“三不原则”，“不取代”-不取代保荐机构开展尽职调查、“不提出”-不提出超越保荐机构职责范围的核查要求、“不采用”-不采用保荐机构能力范围之外的核查手段，工作方式包括现场沟通、底稿核验、书面说明、补充核查，其中补充核查为针对尽调可能存在不到位情况(如重大风险事项未充分识别、尽调程序无效、有效证据不足等)，与保荐机构探讨补充尽调方案，由保荐机构尽快实施。
实施现场督导，督导组可以根据需要采取以下督导方式：
（一）现场询问；
（二）调阅保荐工作底稿、证券服务机构相关工作底稿；
（三）核对有关证据材料；
（四）访谈有关对象；
（五）要求保荐机构、证券服务机构补充核查；
（六）督导组认为必要的其他方式。
实施现场检查时，检查组可以根据需要采取以下检查方式：
（一）查看检查对象的生产、经营、管理场所及其他相关场所，获取有关工商等资料；
（二）获取有关资金流水，生产、销售、仓储记录，会计凭证，会计账簿，财务报表等文件资料；
（三）就主要业务循环和会计信息系统进行穿行测试；
（四）问询检查对象控股股东和实际控制人、董事、监事、高级管理人员以及销售、采购、生产、仓储、财务等相关人员；
（五）走访检查对象重要客户及供应商等有关单位和人员，核实相关信息；
（六）核查中介机构工作底稿，询问有关人员、进行现场取证等；
（七）检查组认为必要的其他方式。
————————————————————————————
亚太鹏盛（连云港）税务师事务所有限公司
鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙）上海分所
亚太鹏盛财税集团深圳总部
服务领域：亚太鹏盛财税集团拥有税务、审计、咨询、评估、造价资质，提供大陆、香港、新加坡IPO全套上市服务。
联系人：祝红路
电话：13482872155
网址：www.ytpsjscta.com
地址：江苏连云港东盛阳光大厦4楼
上海市杨浦区平盛大厦18楼
深圳市福田区同心大厦20楼
全国合伙人招募：单位和个人都可以加盟。具有丰富民营企业、国有企业、上市公司、新三板、产业园区等领域的资源，负责所在区域内相关客户业务需求的挖掘，主要包括税务、审计、咨询、评估、造价、投融资、上市等。按照业绩贡献分享利润，达到一定业绩目标将授予事务所的股权并办理工商登记。
财税销售/企服销售总监招募
岗位职责
1、为企业级客户提供财务、税务、审计、评估、投融资、管理咨询、上市咨询服务介绍；挖掘、拓展企业级客户资源，协助完成团队商务营销任务，达成个人商务营销目标；
2、有效明确的分析客户需求、决策链及真实需求层次，制定最有效的商务客情策略与客户需求解决方案；
3、深入客情关系、与客户建立基于产品及服务的信任关系；维护公司专业形象；
4、能够对所属辖区的企业级市场行情、销售业绩做出有效的分析总结，并将企业市场变化及时反馈；
5、辅助进行合同签约及后续开票、回款等商务事宜。
任职需求
1、大专及以上学历；
2、有3年以上企业级客户资源及商务营销经验，咨询或者企业营销等企业服务类工作经验优先（如：园区招商、灵活用工、互联网sass、效果/品牌类广告、ERP/CRM、税筹咨询，银行财税、商会会员等行业资源及背书）；
3、出色的业务敏锐度以及商业谈判技巧，善于发现并捕捉商机；
4、五官端正，具备良好职业素养及操守；
5、具备强烈的成就欲望，极强的目标感、主动性和团队协作精神；
6、具备较强的抗压能力及解决问题的能力。
税务/审计项目经理招募
工作职责：
1、拟定并完善内制度和流程，制定审计/税务计划和预算；
2、对审计/税务计划实施方案进行调整和分解；
3、组织、监督、审查经营成果、财务、管理、专案等各项审计/税务活动；
4、拟定审计/税务方案，起草审计审计/税务报告和管理建议书等审计/税务文书；
5、及时发现公司潜在问题和风险，提出改进意见；
6、督促审计/税务结论和建议的落实， 向领导汇报审计/税务问题，协助领导完成内外审计/税务的协调沟通工作；
7、参与现场审计/税务，负责审计/税务过程中与相关部门的协调和沟通，评价和考核审计/税务小组成员的业绩表现。
任职条件：
1、45岁以下，会计、税务、审计、财务类相关专业***大专及以上学历；
2、五年以上税务师/会计师事务所工作经历，有大中型税务师/会计师事务所工作经历、曾负责上市（IPO)公司审计/税务工作者优先考虑；
3、具有高度的责任感，工作认真、细致，有较强的组织管理能力、良好的沟通能力和书面表达能力；
4、能承受较强的工作压力，适应长期出差。
简历投递至以下邮箱：zhuhonglunihao@163.com
工作地点：上海、江苏
官方公众号